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澳门银河官网网址(市粮食和物资储备局)内部审计工作制度
发布日期:2019-08-27   来源:办公室   作者:   发布机构:办公室   浏览次数:

第一章 总则

  第一条 为独立监督和评价机关及委属各单位财务收支及经济活动的真实性、合法性,切实加强财务管理工作,保护单位资产的安全、完整,保证其经济活动符合国家相关法律、法规和内部有关管理制度,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关规定,结合全委实际,制定本制度。

  第二条 本制度适用于澳门银河官网网址市粮食和物资储备局机关、委属各单位以及委管理的有关企业。
    第三条 内部审计小组在委党组领导下依据国家法律法规和政策,以及本单位规章制度,独立开展内部审计工作。

    第四条 内部审计机构对委党组负责并报告工作,同时接受国家审计机关的业务检查指导和市纪委监委派驻纪检监察组监督

第五条 内部审计小组由委财务分管领导、委办公室、委属单位及有关企业财务负责人员组成同时,邀请市纪委监委派驻

纪检监察组参与监督。内部审计采取报送审计和就地审计的方

式。

第二章 职责和权限

第六条 委党组领导内部审计工作的职责是:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查内部审计工作,听取内部审计小组的工作汇报;

    (三)支持内部审计小组和内部审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

    (四)定期对内部审计小组和内部审计人员的工作进行评价,并做出相应的奖惩;

  (五)加强内部审计队伍建设。

    第七条 澳门银河官网网址市粮食和物资储备局内部审计小组按照委党组的要求,履行下列审计职责:

    (一)对被审计单位的财务收支及其他有关的经济活动进行审计;

    (二)对被审计单位预算资金的管理和使用情况进行审计;

    (三)对被审计单位的领导干部进行任期内经济责任审计;

    (四)对被审计单位固定资产购置处置进行审计;

    (五)对被审计单位内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理进行评审;

  (六)对被审计单位经济管理和效益情况进行审计;

(七)对特定事项进行专项审计调查;

    (八)配合财政、审计等部门开展财政、审计监督,协调、

督促各类财政监督和审计结论及有关事项的落实;

    (九)法律、法规规定和本单位主要负责人要求办理的其他审计事项。

    第八条 委党组应当确保内部审计小组具有履行职责所必需的权限,主要是:

  (一)要求被审计单位按时报送会计凭证、账簿、报表、预决算,查阅有关的文件、资料等;

  (二)参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议; 

  (三)参与研究制定有关的规章制度,提出内部审计规章制度,由单位审定公布后施行;

  (四)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;

  (五)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料;

  (六)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时制止决定;

  (七)经本单位主要负责人批准,对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,有权予以暂时封存;

  (八)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进行政和经济管理、提高行政效率和经济效益的建议;

  (九)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。

  第九条 内部审计机构根据工作需要,经单位主要负责人批准,可委托或聘用社会中介机构参与具体的审计业务,并明确委托责任,负责监督检查其审计业务质量。

第三章  内部审计内容

  第十条 内部审计包括:财务收支审计、内控制度审计、领导干部经济责任审计和专题审计。
  第十一条 财务收支审计的主要内容是:
  (一)委机关及委属各单位的财务收支、管理、使用及其他有关经济活动情况;
  (二)财务账簿设置是否健全合规,凭证手续是否完备,账务处理是否符合财会制度规定;
  (三)账户设置、资金管理以及财务报销、审批手续是否严格执行财务管理的有关法律法规以及《澳门银河官网网址财务管理制度》的有关规定;
  (四)财务管理是否到位,有无因玩忽职守导致资金流失现象发生。
  第十二条 内控制度审计的主要内容:

  (一)建立健全内控制度,建立岗位责任制,明确责任分工,做到权责相符;

  (二)有无违反国家相关法律法规及上级有关规定的制度;
  (三)是否符合联签会审制度及重大经济事项领导集体决策

制。

  第十三条 领导干部任期经济责任审计的主要内容:

  (一)财务、会计制度执行情况;对本单位违反财经纪律应负的责任;

  (二)国有资产管理情况;对本单位国有资产流失应负的责任;

  (三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况;对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任;

  (四)重大问题反映、报告情况;对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任;

  (五)个人遵守财经法规和财务制度情况;

  (六)其他需要审计的事项。

  第十四条 专题审计是办公室根据委党组、委领导批示或有关部门的要求,对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。

第四章 工作程序

    第十五条 内部审计小组应当根据委党组的要求和单位具体情况,编制内部审计计划,报经单位主要负责人批准后实施。

  第十六条 内部审计小组实施审计应编制内部审计方案,一般应在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。

第十七条 内部审计人员对内部审计事项实施审计,应取得证明材料,编制内部审计工作底稿。

  第十八条 审计小组对内部审计事项实施审计后,编制审计

报告,并书面征求被审计单位意见。被审计单位应当在10日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

  第十九条 内部审计小组编制审计报告后报单位主要负责人审批后下达被审计单位。

审计报告自送达之日起生效,被审计单位应当执行,并在规定期限内将执行情况书面报告下达审计报告的内部审计机构。

  第二十条 被审计单位对审计报告如有异议,可以向委党组和相关领导提出申诉。

  第二十一条 内部审计机构在实施审计过程中,对遇到的重大问题,应当及时向党组和本单位主要负责人请示。

  第二十二条 内部审计机构对主要事项可进行后续审计,检查被审计单位对审计发现问题所采取的纠正措施及其效果。

  第二十三条 内部审计机构在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

  第二十四条 内部审计机构与被审计单位之间应建立联系制度,及时开展审前、审中和审后沟通。

第五章 责任和奖惩

  第二十五条 内部审计机构对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人,可以向党组提出通报表扬的建议。

第二十六条 对不履行审计职责、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,所在单位和上级主管部门依

照国家有关法律法规规定予以处理;涉嫌违法犯罪的,移送纪检

监察机关进行监察调查

  第二十七条 被审计单位及有关人员对其所提供审计材料的完整性和真实性负责。对阻扰、妨碍以及拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和个人,所在单位和上级主管部门应当依据有关法律法规及时处理。

第六章 附则

  第二十八条 本制度办公室负责解释发文之日执行

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